Ny ejendomsværdiskat i 2024
Fra 1. januar 2024 trådte en ny måde at opkræve ejendomsværdiskat i kraft.
Indtil 2024 blev ejendomsværdiskatten opkrævet af den kommune, hvor ejendommen ligger, via e-boks to gange årligt.
Men nu opkræves den i stedet via skatten. Er du derfor lønmodtager, vil ejendomsværdiskatten trækkes over A-skatten, mens den vil indregnes som B-skat for selvstændige.
Er du udenlandsdansker, vil du modtage en opkrævning på B-skat, som dækker betalingen. I denne artikel gør vi dig klogere på, hvordan du skal forholde dig til de nye regler, og hvilken skat du skal betale ved erhvervsudlejning.
Boligskatten på ejendomme
Har du en ejendom, betaler du boligskat, som består af to dele:
- Ejendomsværdiskat
- Grundskyld
De to skatter er ikke det samme, og derfor har vi en kort forklaring af de to skattetyper.
Hvad er ejendomsværdiskat?
Ejendomsværdi er en beskatning af din boligs værdi, dvs. værdien af bygningen + grunden.
Udgangspunktet er, at ejendomsværdiskatten er på 0,51% af ejendommens værdi op til 11,5 mio. kroner (eller 9,2 mio. kroner efter forsigtighedsprincippet). Herefter stiger skatten til 1,4% af det resterende beløb.
Forsigtighedsprincippet betyder, at du skal trække 20% fra ejendomsvurderingen for at finde beskatningsværdien. Dette skyldes, at boligvurderinger kan variere meget.
Hvad er grundskyld?
Grundskyld er den skat, du betaler for din grunds værdi. Grundskyld er det samme som ejendomsskat, men ikke det samme som ejendomsværdiskat.
Det er den enkelte kommune, der fastsætter promillen for grundskyld, som derfor kan variere.
Grundskylden beregnes efter SKAT’s vurdering af grundens værdi, og du betaler efter promiller. En promille på 17% betyder 1,7% af grundværdien i ejendomsskat.
Ejendomsværdiskat på udlejningsejendomme
Ejendomsværdiskat er attraktivt for dig, hvis du udlejer dine ejendomme. Her gælder nemlig særligt fordelagtige skatteregler, som vi vil gøre dig klogere på i det kommende afsnit.
Skal man betale ejendomsværdiskat ved udlejning?
Du skal ikke betale ejendomsværdiskat, hvis du udlejer din ejendom til andre. Det betyder, at du kan blive fritaget for ejendomsværdiskat på alle ejendomme, der købes med henblik på erhvervsdrift.
Det skyldes, at du ikke skal betale skat på en ejendom, du ikke har mulighed for at bo i – som det vil være tilfældet ved udlejning. Der er ikke tale om et fradrag, men blot en skat, du ikke betaler.
Derfor slipper du for at betale 0,51/1,4% af ejendomsværdien i skat.
Hvordan betales ejendomsværdiskat?
Fra 2024 og frem skal du ikke koncentrere dig om at betale ejendomsværdiskat, da det opkræves via skatten. Du vil kunne se på din forskudsopgørelse, hvad du betaler.
Udlejer du din bolig hele året (ofte tilfældet ved ejendomsinvestering), skal du sørge for, at skatten ikke fremgår på din forskuds- og årsopgørelse.
Skatterabat på ejendomsværdiskat ved udlejning
Indtil 2024 har der været skattestop på ejendomsværdiskatten og et skatteloft på grundskyld, der har begrænset, hvor meget grundskylden kan stige.
Men de nye skatteregler fra 2024 betyder, at boligskatten vil følge ejendommens værdi – dermed betaler du skat efter, hvor meget din bolig er værd.
Bliver du boende i den bolig, du boede i ved overgangen til de nye skatteregler, får du en skatterabat i form af et fast beløb, du slipper for at betale i boligskat.
Rabatten skal sikre, at du ikke betaler mere i skat med de nye regler. Dermed får du enten en skattelettelse i form af de nye regler eller en skatterabat.
Den dag du flytter, vil du ikke længere være berettiget til skatterabatten.
Ejendomsværdiskat i udlejet ejerboliger
Du er fritaget for at betale ejendomsværdiskat, hvis du udlejer din ejerlejlighed, dit hus eller dit rækkehus, som du selv har boet i.
Skatterabat på ejendomsværdiskat ved udlejning
Udlejer du din ejerbolig, vil du stadig kunne få en skatterabat, såfremt boligen er købt før 2024.
Der skal stadig betales grundskyld i ejendommen, hvilket kan give en skatterabat, uagtet om det er dig eller lejeren, der betaler grundskylden.
Der er ikke skatterabat på udlejningsejendomme, som kun er købt med henblik på udlejning, f.eks. en opgang med otte lejemål. Dette skyldes, at sådanne ejendomme sjældent sælges, og dermed ville skatterabatten kunne være gældende meget længe.
Ofte stillede spørgsmål
Boligskat er den skat, du betaler for at eje en ejendom. Skatten består af grundskylden og ejendomsværdiskatten.
Grundskyld – også kaldet ejendomsskat – er den skat, du betaler for din grund uden bebyggelse. Grundskylden fastsættes af kommunen.
Ejendomsværdiskat er den skat, du betaler for din bygning + grunden. Du betaler 0,51% i skat af grundens ejendommens værdi op til 11,5 millioner kroner før forsigtighedsprincippet og 9,2 millioner kroner efter forsigtighedsprincippet. Herefter stiger skatten til 1,4% af det resterende beløb.
Uanset om du udlejer dit hus, din lejlighed eller en udlejningsejendom, er du fritaget for at betale ejendomsværdiskat, da du ikke har mulighed for at have bopæl i boligen/boligerne.
